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发布时间：2019年04月26号，星期五 快速评论
| 一、题目来源 | 口 科研真题 口 生产/社会实际 口 实验室建设 ■其它 |
| 其他 | |
| 二、研究目的和意义 | |
| 研究目的：oZB知览论文网 在现代企业制度下，企业所有权与经营权高度分离，股东失去了对企业的有效控制，管理层则掌握了企业的经营控制权。股东与管理层因为利益目标不同，双方在决策时较难达成一致意见。管理层因为对企业的实际情况更为了解，为了谋取自身的利益，不惜通过隐瞒信息、推迟披露信息或者提供虚假信息等手段进行不真实的信息披露，这不仅损害股东的利益，也不利于资本市场的发展。为了有效约束管理层对企业的操纵，缓解股东和管理层之间的利益冲突，美国率先建立并推行独立董事制度。经过几十年的发展，独立董事制度己在世界范围内确立，其在完善公司治理结构、保护股东利益等方面发挥了重要的作用。基于我国特殊的国情，大多数上市公司具有“一股独大”的股权结构，且普遍存在大股东控制董事会和“内部人控制”等问题，这使得中小股东的利益受到严重的侵害。为了促进上市公司规范运作，加强对公司管理层的监督，制衡大股东的权利，切实保护中小股东的利益，中国证监会于2001年8月16日正式颁布了《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》(以下简称《指导意见》)，这标志着我国正式引入了独立董事制度。《指导意见》对上市公司中独立董事的人数、任职资质、职权范围、薪酬等方面都进行了详细的规范。我国独立董事制度设立的最终目标就是保护中小股东的利益，而独立董事保护中小股东利益的重点就是利用其专业知识对上市公司信息尤其是会计信息进行监督，来保证会计信息披露的真实性与完整性。但是从独立董事制度在我国正式实施到现在的十余年间，由于会计信息披露质量低下而导致的财务丑闻仍频频发生，独立董事制度在提高上市公司会计信息披露质量方面未发挥应有的作用。因此，研究独立董事制度与会计信息披露质量的关系以及独立董事的不同特征对会计信息披露质量的影响仍然是当今形势下面临的重要课题。oZB知览论文网 研究意义：oZB知览论文网 随着目前我国经济发展进入新常态，企业间的竞争越来越强，公司治理的地位也越来越凸显。独立董事作为公司治理中的重要组成部分，我国上市公司只有充分利用其监督和顾问职能，提升会计信息披露质量，才能赢得投资者的信心，使企业继续发展壮大。所以本文对会计信息披露质量受独立董事影响的研究有非常重要的意义。由于独立董事制度引入我国仅十余年，相关研究不是很成熟，且大多以占董事会比例、薪酬等因素进行刻画。因此，本文参考己有学者的研究，综合考虑独立董事数量、质量特征，深入分析其对上市公司会计信息披露质量的影响，可以丰富有关会计信息披露质量影响因素的研究。oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 |
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| 三、阅读的主要参考文献及资料名称 | |
| [1] Rosenstein, S. and Wyatt J.G Outside Directors, Board Independence, and ShareholderoZB知览论文网 Wealth}J}.Journal of Financial Economics. 1990,26(2):175~191oZB知览论文网 [2]Chen, Charles J. and P.Bikki Jaggi. Association between Independent Non-executiveDirectors, Family Control and Financial Disclosures in Hong Kong[J]. Journal of Accounting and Public Policy ,2000,19(4-5):285-310oZB知览论文网 [3]Abbott, Lawrence.J, Parker S., Peters G.F..Audit Committee Characteristics andoZB知览论文网 Restatements [J]. Auditing: A Jounal of Practice&Theory, 2010, 23(1): 69~87oZB知览论文网 [4]Bushman and Smith. Financial Accounting Information and Corporate GovernanceoZB知览论文网 [J].Journal of Accounting and Economics.2011, 32 (1), 237~333oZB知览论文网 [5]Park,Yun W. and Hyun-Han Shin.Board Composition and Earnings Management in Canada.oZB知览论文网 Journal of Corporate Finance, 2014,(10):431~457oZB知览论文网 [6]Agrawal Anup, and Chadha Sahiba.Corporate Governance and Accounting Scandals. [J]oZB知览论文网 Journal of Law and Economics, 2015, 48(2):371~406oZB知览论文网 [7]祁菲涵.董事会特征与会计信息质量相关性研究[D].安徽财经大学.2014oZB知览论文网 [8]赖红.董事会特征对会计信息披露质量的影响研究[D].江西财经大学.2013oZB知览论文网 [9]齐骥霆.独立董事特征对信息披露违规行为影响的实证研究[D].西南财经大学.2013oZB知览论文网 [10]李艳.董事会特征对我国上市公司会计信息披露质量的影响研究[D].西南大学.2014oZB知览论文网 [11]云佳. 独立董事对会计信息披露质量的影响研究[D].西安科技大学,2016oZB知览论文网 [12]俞常娥. 独立董事特征对会计信息披露质量的影响研究[D].江西财经大学,2015oZB知览论文网 [13]沈磊. 独立董事财务背景对会计信息质量的影响研究[D].河北经贸大学,2015oZB知览论文网 [14]陈渤洋. 独立董事制度对会计信息质量的影响[D].吉林财经大学,2015oZB知览论文网 [15]王苹香,张芳丽,谢萍,李玥. 金融业自愿性信息披露影响因素实证研究——基于沪深主板上市公司的数据[J]. 会计之友,2017,04:89~95oZB知览论文网 [16]李映照,李晓梦. 高管权力、董秘信息权与信息披露质量[J]. 财会月刊,2017,02:3~9oZB知览论文网 [17]周建,罗肖依,张双鹏. 独立董事个体有效监督的形成机理——面向董事会监督有效性的理论构建[J]. 中国工业经济,2016,05:109~126oZB知览论文网 [18]罗进辉,黄泽悦,朱军. 独立董事地理距离对公司代理成本的影响[J]. 中国工业经济,2017,08:100~119oZB知览论文网 [19]王文姣,夏常源,傅代国,何娜. 独立董事网络、信息双向传递与公司被诉风险[J]. 管理科学,2017,04:63~78~82~79~81oZB知览论文网 [20]姚海鑫,冷军. 内部控制、外部监管与上市公司会计信息披露质量——基于博弈论的分析[J]. 东北大学学报(社会科学版),2016,03:247~254oZB知览论文网 [21]崔也光,李博,孙玉清. 公司治理、财务状况能够影响碳信息披露质量吗?——基于中国电力行业上市公司的数据[J]. 经济与管理研究,2016,08:125-133oZB知览论文网 [22]彭忆,王辉. 财务独董对上市公司信息披露质量影响的实证研究[J]. 当代会计,2016,06:14~16oZB知览论文网 [23]万鹏,陈翔宇. 代理成本、独立董事独立性与业绩快报自愿披露[J]. 财贸研究,2016,04:137~146oZB知览论文网 [24]陶健龙,程克群,孟令杰. 公司治理对会计信息披露质量影响——基于我国生物医药业上市公司的实证研究[J]. 安徽农业大学学报(社会科学版),2016,04:59~63~114oZB知览论文网 [25]黄海杰,吕长江,丁慧. 独立董事声誉与盈余质量——会计专业独董的视角[J]. 管理世界,2016,03:128~143~188oZB知览论文网 [26]梁权熙,曾海舰. 独立董事制度改革、独立董事的独立性与股价崩盘风险[J]. 管理世界,2016,03:144~159oZB知览论文网 [27]刘佟,李强. 独立董事兼职、高管权力与环境信息披露质量[J]. 企业经济,2016,10:85~91oZB知览论文网 [28]王秀思. 财务背景独立董事对会计信息质量的影响[D].四川师范大学,2016oZB知览论文网 [29]朱明月. 高校背景独立董事对会计信息质量的影响研究[D].浙江财经大学,2017oZB知览论文网 [30]程丹. 独立董事团队异质性对会计信息质量和企业绩效的影响研究[D].浙江工业大学,2013 |
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| 四、国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向 | |
国外学者的研究结论主要集中在存在正向影响。具体体现为:Rosenstein和Wyatt(1990)[1]研究发现独立董事在董事会中占比越大，企业越愿意披露信息。除了Chen, Charles和Bikki Jaggi ( 2000 )[2]研究英国非金融上市公司，发现独立董事比例越高，会计信息质量越低之外，其它学者的结论基本都呈正向影响。例如,Abbott, Lawrence.J, Parker S.和 Peters G.F. (2010)[3]以家族企业和非家族企业为样本进行对比，Bushman and Smith.( 2011)[4]分析处于财务困境的企业，结果均发现:独立董事比例越高，企业会计信息质量越好。Park,Yun W. and Hyun-Han Shin ( 2014）[5]研究英国企业发现，独立董事在董事会中占比越大，企业会计信息质量越好。Agrawal Anup, 和Chadha Sahiba等(2015)[6]研究认为，董事会中独立董事所占比例，有利于促进会计信息披露质量的提升。oZB知览论文网 国内研究现状：oZB知览论文网 国内学者关于独立董事比例对会计信息披露质量影响的研究结论主要包括三个方面:正向影响;负向影响;无显著影响。首先，正向影响的研究结论较多。祁菲涵(2014)[7]针对创业板企业的研究都得出相同结论:独立董事比例对会计信息披露质量呈正向影响。其次，部分学者认为独立董事比例越高，会计信息披露质量越差。赖红(2013)[8]研究得出结论，会计信息披露质量不随着独立董事比例的提高而提高。齐骥霆(2013)[9]以信息披露违规的A股上市公司2007-2011年的数据为研究对象，分析独立董事特征对信息披露违规行为的影响，发现独立董事比例对信息披露违规行为没有显著影响。李艳(2014)[10]研究2011年、2012年深交所主板上市公司，得出结论独立董事比例对会计信息披露质量的影响不显著。云佳（2016）[11]选取904家我国A股上市公司作为研究样本,采用熵权系数模型对样本上市公司2012-2014年的会计信息披露质量进行测度,发现企业间会计信息披露质量差异化程度比较高,但整体趋势没有明显变化。再次,在会计信息披露质量测度的基础上,选取独立董事占董事会比例、薪酬、兼职家数、亲自参会比例、任期等数量特征以及性别、年龄、学历、专业背景等质量特征作为解释变量,会计信息披露质量测度结果作为被解释变量,对904家样本企业2712个观测量,采用回归分析法研究独立董事对会计信息披露质量的影响。俞常娥（2015）[12]选取了深圳证券交易所2009—2013年A股上市公司作为研究样本,运用规范研究和实证研究相结合的方法,研究独立董事特征对上市公司会计信息披露质量的影响。沈磊（2015）[13]采用理论与实际相结合的方法，对财务背景独立董事是否有助于提高公司会计信息质量这一命题进行了研究，并得出相关结论。陈渤洋（2015）[14]就独立董事的历史进行溯源,以当时的情景为基础还原了独立董事设立之初的愿景,以及在实际执行中独立董事制度对于公司一些实际行为的约束和影响;其次以前人研究为基础,判断国内独立董事在这些方面起到的作用,尤其是独立董事是否起到了监督会计信息质量的责任,并对此进行了一定的理论分析;随后摘取2006年至2010年南纺股份发生财务舞弊的事件作为案例,研究独立董事的特征与会计信息质量并依据分析结果得到一定的结论。最后依据前文中的研究情况,对国内独立董事制度的实施状态进行描述,给出政策方面的建议。oZB知览论文网 文献述评：oZB知览论文网 由此可以看出，不管是我国还是外国，对于财务背景独立董事能否对会计信息质量造成影响并没有形成统一的结论。一些学者认为财务背景独立董事能够促进会计信息质量得以提升，但也有一些学者认为二者并不存在相关关系，也就是说财务背景独立董事并不会对会计信息质量产生影响。还有部分学者认为二者在一定程度上存在负相关关系。并且大部分学者在分析独董对会计信息质量的影响时，仅仅是把财务背景当作独立董事的一种特征。所以真正专程研究财务背景独立董事的特征对会计信息质量影响的文献还是很少的，而且内容也不是很全面。因此，财务背景独立董事对会计信息质量的影响有待于进一步的深入研究。oZB知览论文网 （二）发展趋势oZB知览论文网 随着目前我国经济发展进入新常态，企业间的竞争越来越强，公司治理的地位也越来越凸显。独立董事作为公司治理中的重要组成部分，我国上市公司只有充分利用其监督和顾问职能，提升会计信息披露质量，才能赢得投资者的信心，使企业继续发展壮大。所以本文对会计信息披露质量受独立董事影响的研究有非常重要的意义。oZB知览论文网 （三）研究的主攻方向oZB知览论文网 文章首先将介绍董事与董事会、会计信息披露、会计信息披露的质量等概述，然后介绍了信息传递理论及委托代理理论，进一步对董事会制度与会计信息质量关系进行了实证分析，最后提出了基于完善上市公司董事会制度视角提高会计信息披露质量的建议，主要包括充分发挥独立董事职能、完善董事会股权鼓励措施、提高董事会会计质量。oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 |
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| 五、主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路 | |
| （一）主要研究内容oZB知览论文网 1.引言oZB知览论文网 1.1 研究目的与意义 oZB知览论文网 1.2 文献综述 oZB知览论文网 1.3 研究内容与方法 oZB知览论文网 2.对立董事和会计信息质量相关概念的界定oZB知览论文网 2.1董事及董事会oZB知览论文网 2.2.1董事会的内涵oZB知览论文网 2.2.2董事会的特征oZB知览论文网 2.2会计信息披露oZB知览论文网 2.2.1会计信息的含义oZB知览论文网 2.2.2会计信息披露的操作方法oZB知览论文网 2.2.3会计信息披露的质量oZB知览论文网 2.3相关理论基础oZB知览论文网 2.3.1信号传递理论oZB知览论文网 2.3.2委托代理理论oZB知览论文网 2.3.3利益相关者理论oZB知览论文网 3.我国上市公司独立董事与会计信息质量现状分析oZB知览论文网 3.1我国上市公司独立董事的现状 oZB知览论文网 3.1.1我国独立董事制度规范的现状oZB知览论文网 3.1.2我国独立董事职位制度实施的状况oZB知览论文网 3.1.3我国独立董事被处罚的情况oZB知览论文网 3.2我国上市公司会计信息质量的现状oZB知览论文网 3.2.1我国会计信息质量制度的发展oZB知览论文网 3.2.2我国会计信息质量状况oZB知览论文网 4.我国上市公司独立董事与会计信息质量存在的问题oZB知览论文网 4.1独立董事的任职资格不完善oZB知览论文网 4.2独立董事的提名方式和选举不完善oZB知览论文网 4.3独立董事独立性不强，独立董事不能发挥应有作用oZB知览论文网 4.4 独立董事的激励和约束机制不健全oZB知览论文网 5.提高会计信息披露质量——基于独立董事的特征oZB知览论文网 5.1充分发挥独立董事职能oZB知览论文网 5.2完善董事会股权激励措施oZB知览论文网 5.3提高董事会会议质量oZB知览论文网 5.4构建适当规模的董事会oZB知览论文网 .oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 6.结束语
2.如何利用董立董事特征及其职能提升会计信息披露质量oZB知览论文网 3.相关的可行性解决措施oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 （三）解决思路oZB知览论文网 1.充分利用学校图书馆和阅览室内丰富的数据文献资料和期刊资料。oZB知览论文网 2.利用学校电子阅览室便捷特殊的上机条件，搜索所需的资料。oZB知览论文网 3.利用本院系自己的阅览室查找所需的资料。oZB知览论文网 4.利用自己宿舍的电脑在网络查询资料。oZB知览论文网 5.购买完成毕业论文所需的书籍。oZB知览论文网 6.向指导老师、本专业老师以及会计从业人员进行咨询请教oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 oZB知览论文网 |
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| 六、完成毕业设计（论文）所必须具备的工作条件（如工具书、计算机辅助设计、某类市场调研、实验设备和实验环境条件等）及解决的办法 | |
| （一）必须具备的条件oZB知览论文网 1.完成毕业论文所需要的条件：oZB知览论文网 (1)图书馆及阅览室：查阅本专业相关的权威资料和文献。oZB知览论文网 (2)网络：本专业的文献资料数据库及最新相关资料。oZB知览论文网 (3)图书：购买完成论文所需要的图书。oZB知览论文网 (4)计算机：论文写作的输入，要求具备熟练的计算机操作能力。oZB知览论文网 (5)导师的认真辅导、指导和答疑。oZB知览论文网 (6)学校充足的实习调查活动时间和个人充裕的写作时间。oZB知览论文网 2.上机实数（共70小时）oZB知览论文网 资料收集阶段：每天2—3个小时oZB知览论文网 主体写作阶段：每天5—6个小时oZB知览论文网 后续整理阶段：每天3—4个小时
2.利用学校电子阅览室便捷特殊的上机条件，搜索所需的资料。oZB知览论文网 3.利用本院系自己的阅览室查找所需的资料。oZB知览论文网 4.利用自己宿舍的电脑在网络查询资料。oZB知览论文网 5.购买完成毕业论文所需的书籍。oZB知览论文网 6.向指导老师、本专业老师以及会计从业人员进行咨询请教。 |
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| 七、工作的主要阶段、进度与时间安排 | |
| 第一阶段：2017年11月15日-2017年11月30日，与指导老师见面，收集资料，阅读相关文献，整理写作思路；oZB知览论文网 第二阶段：2017年12月1日-2017年12月31日，进行开题报告撰写，并上交给老师oZB知览论文网 指导修改后定稿；参加开题答辩。oZB知览论文网 第三阶段：2018年3月2日-2018年3月31日，进行专业实习，同时为毕业论文写作做准备；研读文献，撰写论文初稿。oZB知览论文网 第四阶段：2018年4月1日-2018年5月1日，完成论文初稿并上交指导教师修改。 第五阶段：2018年5月2日-2018年5月15日，完成论文二稿并交指导教师修改。oZB知览论文网 第六阶段：2018年5月16日-2018年5月20日，论文定稿。oZB知览论文网 第七阶段：2018年5月21日-2018年6月5日，做好答辩准备工作，参加论文答辩。oZB知览论文网 |
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| 八、指导教师审查意见 | |